المحاسبة المالية

مفهوم القروض و انواعها

القرض مبلغ تحصل عليه المنشأة أو الفرد من بنك أو جهة تمويل، يلتزم برده في أجل محدد مع فائدة متفق عليها. وهو من أهم مصادر تمويل الشركات، ويختلف نوعه حسب الغرض والمدة والضمانات. أنواع القروض حسب الأجل قصيرة الأجل: حتى سنة، لتمويل رأس المال العامل والاحتياجات الموسمية. متوسطة الأجل: من سنة إلى خمس سنوات، لشراء المعدات والآلات. طويلة الأجل: أكثر من خمس سنوات، للمشروعات الكبيرة والمباني والتوسعات. وتعرض الفرق بين القروض قصيرة وطويلة الأجل المقارنة بتفصيل. حسب الضمان مضمونة: برهن عقاري، أو رهن معدات، أو ضمان ودائع، أو كفالة. غير مضمونة: تعتمد على الجدارة الائتمانية للمقترض، وبفائدة أعلى غالبًا. حسب طريقة الاستخدام والسداد السحب على المكشوف: حد يسحب منه العميل ويسدد بمرونة، والفائدة على الرصيد المستخدم فقط. القرض بأقساط: يصرف مرة واحدة ويسدد بأقساط دورية. القرض المشترك: تموله مجموعة بنوك لمشروع كبير بقيادة بنك منظم. القرض الدوار: يمكن إعادة سحب ما سدد خلال مدته. مثال محلول: جدول سداد حصلت شركة على قرض 120,000 جنيه بفائدة 12% سنويًا، يسدد أصله على 3 أقساط سنوية متساوية (40,000 جنيه) مع فائدة الرصيد. السنةالرصيد أول السنةالفائدة 12%قسط الأصلإجمالي المدفوعالرصيد آخر السنة 1120,00014,40040,00054,40080,000 280,0009,60040,00049,60040,000 340,0004,80040,00044,800صفر الإجمالي28,800120,000148,800 القيود: عند الحصول على القرض:من ح/ البنك 120,000إلى ح/ القروض 120,000 سداد القسط الأول:من مذكورينح/ القروض 40,000ح/ مصروف الفوائد 14,400إلى ح/ البنك 54,400 وفي الميزانية آخر السنة الأولى يظهر الرصيد 80,000 مقسمًا: 40,000 التزام متداول (قسط السنة التالية) و40,000 التزام غير متداول. القياس وفق المعايير تقاس القروض بالتكلفة المستهلكة بطريقة الفائدة الفعلية وفق IFRS 9، وتوزع رسوم الحصول على القرض على عمره. وتفاصيل الفائدة ورسملتها في مصروفات الفائدة. الأسئلة الشائعة أيهما أفضل: أقساط أصل متساوية أم أقساط إجمالية متساوية؟ الأولى تقلل إجمالي الفوائد لأن الأصل ينخفض أسرع، والثانية تعطي عبئًا نقديًا ثابتًا يسهل التخطيط. ما البديل الإسلامي للقرض بفائدة؟ صيغ مثل المرابحة والإجارة والمشاركة، كما في الاستثمار في البنوك الإسلامية. ولهيكل التمويل عمومًا راجع التمويل وهيكلة رأس المال. مقالات ذات صلة:تعريف البنكالبنك التجاريالبنوك وأنواعها